Ндс со знаком минус

Заполнение налоговой декларации по НДС

ндс со знаком минус

По законодательству отрицательные счета-фактуры не существуют. Как в этом случае учитывать НДС и отражать его в книге покупок?. В результате у меня получился отрицательный НДС (). что мне с ним делать: писать ли его в декларации со знаком минус?. Напротив, счет-фактура со знаком "минус" может значительно кодекса и среди них - указание цены товара и соответствующей суммы НДС. Цена по.

Соответственно "отрицательные" счета-фактуры вне закона и не могут являться основанием для расчетов по НДС п. Минфин России не раз высказывался против минусовых счетов-фактур.

Отрицательный НДС

К примеру, в своем Письме от 21 марта г. Для чиновников не важно, выставляется такой счет-фактура в случае предоставления скидок Письмо Минфина России от 29 мая г. По мнению чиновников, выставление счета-фактуры с отрицательными значениями неправомерно, поэтому на основании такого документа суммы налога не могут быть уменьшены.

Чиновники выпустили целый ряд писем, где подробно определяется порядок учета и документального оформления операций по предоставлению продавцом ретроспективных скидок в целях исчисления НДС Письма Минфина России от 14 ноября г. Москве от 30 июля г. Подтверждающими документами являются накладные на отпуск товара, утвержденные Постановлением Госкомстата России от 25 декабря г.

ндс со знаком минус

В дополнительном листе указываются счета-фактуры до и после внесения изменений, а также общая сумма НДС за период с учетом корректировки; - представляет уточненные декларации по налогу на прибыль и НДС за период, когда товар был реализован; - на основании указанных документов составляет справку-расчет, позволяющую в отчетном периоде выполнения условий, имеющих право на скидку, отразить изменение результатов деятельности по прошлым периодам.

В бухгалтерском учете производятся корректирующие записи и корректируется ранее отраженная выручка с учетом снижения цены единицы товара. В соответствии с указанным порядком в случае изменения цены за единицу отгруженного товара продавец должен вносить изменения в каждый счет-фактуру, выставленный покупателю в момент отгрузки товара.

Налоговики настаивают, что в случае изменения цены за единицу отгруженного товара продавец должен вносить изменения в каждый счет-фактуру, выставленный покупателю в момент отгрузки товара. Исправления, внесенные в счета-фактуры, должны быть заверены подписью руководителя и печатью продавца с указанием даты внесения исправления. Следует отметить Письмо финансового ведомства, в котором чиновники признают трудоемкость официального порядка внесения изменений в счета-фактуры при предоставлении скидок.

Ожидалось, что будут внесены соответствующие изменения в Налоговый кодекс и Правила. Но пока эти нововведения не приняты.

Уменьшаем не налог, а налогооблагаемую базу! Да, действующее законодательство не предусматривает "отрицательных" счетов-фактур. Но ведь и не запрещает их! На это обращают внимание арбитражные суды. Так, есть решения судов, в которых выставление "отрицательного" счета-фактуры признано правомерным Постановления ФАС Московского округа от 11 сентября г. Судьи отметили, что предоставление скидки своим покупателям является отдельной хозяйственной операцией, которая по времени ее совершения не совпадает со временем совершения операции по передаче товара.

В момент совершения хозяйственной операции а если это не представляется возможным - непосредственно после ее окончания должен составляться первичный учетный документ п. Унифицированная форма первичного документа по оформлению предоставления скидок не предусмотрена, поэтому налогоплательщик вправе ее разработать и использовать в целях отражения операций в учете. В качестве таких документов, как правило, используются счета кредит-нотыв которых отражаются сумма скидки, а также сумма, приходящаяся на эту скидку.

Хотя нововведения в главу 21 Налогового кодекса РФ многочисленны и разнообразны, их можно объединить в несколько групп.

ндс со знаком минус

Первая большая группа изменений касается уплаты таможенного НДС в связи с образованием Таможенного союза. То, что не было охвачено в декабре года, исправили сейчас и придали изменениям обратную силу с Вторая группа изменений связана с проблемами учета НДС при заключении договоров, оплата которых осуществляется в рублях в сумме, эквивалентной сумме в иностранной валюте или условных денежных единицах. Есть и другие новшества, например, в части дополнения оснований восстановления НДС и распределения входного налога, а также касающиеся отдельных категорий организаций.

Почему договор в рублях лучше договора в валюте? Для бухгалтера договор, оплата которого не связана с иностранной валютой, конечно, лучше: Однако практика нестабильности х гг. Сегодня данная практика сохранилась, ведь Гражданский кодекс не запрещает заключать такие договоры п. Напомним, что согласно правилам учета НДС моментом исчисления налоговой базы является ранняя из двух дат: Если оплата происходит позже, бухгалтер должен сформировать налоговую базу на дату отгрузки, исходя из действующего курса иностранной валюты.

ндс со знаком минус

Из-за колебаний курса на дату оплаты товара денег от покупателя может поступить больше или меньше, в результате образуется суммовая разница: В случаях, когда организация работает по предоплате, никаких суммовых разниц не образуется, поскольку налоговая база формируется в момент оплаты и вся сумма будет отнесена на налоговую базу НДС. Об этом не раз сообщал Минфин письма Минфина России от К сожалению, бухгалтера не могли отнести все суммовую разницу на внереализационные доходы или расходы, поскольку часть этой суммы составлял НДС.

В итоге вопрос о возможности корректировки налоговой базы по НДС на суммовую разницу при уменьшении или увеличении налога вызвал большую дискуссию. Официальная позиция налоговых органов заключалась в том, что положительная суммовая разница когда курс валюты вырос на дату оплаты увеличивала налоговую базу по НДС см.

Такая несправедливая ситуация заставляла налогоплательщиков искать правду в судах, которые тоже проявили большое разнообразие в данном вопросе и не всегда принимали сторону налогоплательщика 1.

Отрицательный НДС - требовать к возмещению, или спрятать его???

Вся образующаяся сумма в том числе в части НДС подлежит отнесению на внереализационные доходы ст. Но не в споре с налоговыми органами Аналогичные проблемы возникали и у покупателя с суммовыми разницами: Налоговики придерживались позиции, что покупатель не вправе корректировать сумму входного НДС, поскольку право на вычет возникает после того, как покупатель принял на учет товары работы, услугина которые имеются счета-фактуры п.

ндс со знаком минус

При этом иностранная валюта пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ, действующему на дату постановки товаров на учет. После оплаты в рублях пересчет принятого к вычету налога по счету-фактуре в иностранной валюте гл.

Однако была и другая позиция, больше устраивающая налогоплательщиков. В соответствии с п. Окончательная стоимость товаров работ, услуг формируется на дату платежа. Поэтому покупатель может принять к вычету НДС в той сумме, которую уплатил с учетом корректировки. Для этого он должен подать уточненную налоговую декларацию.

На это указывал ФАС Уральского округа в своем постановлении от Такие счета-фактуры в ст. Корректировочный счет-фактура будет выдаваться в любом случае изменения цены товара.

К сведению СвернутьПоказать Изменение стоимости товаров в результате изменения курса валюты, исходя из которой должна быть произведена оплата по договору, не является основанием для выставления корректировочного счета-фактуры.

Скидки, конечно, любят .